Chắc hẳn dân Kế sẽ ít nhất có một lần trong đời tá hỏa khi làm BCTC cuối năm và phát hiện quỹ tiền mặt bị âm. Làm thế nào để xử lý vấn đề này một cách gọn ghẽ? TANO sẽ gợi ý cho bạn một số cách sau đây.

 

1. TẠO NGHIỆP VỤ KHÁCH HÀNG ỨNG TRƯỚC TIỀN HÀNG BẰNG TIỀN MẶT

- Cách làm này giúp tăng thu tiền mặt tại doanh nghiệp, làm giảm âm quỹ tiền mặt.

- Kế toán phải chuẩn bị chứng từ tạm ứng, thanh toán công nợ cẩn thận, đầy đủ.

- Hạch toán N111/C131.

 

2. CHUYỂN MỘT SỐ KHOẢN CHI TIỀN MẶT SANG KỲ HẠCH TOÁN SAU

- Các khoản chi nội bộ không liên quan đến hóa đơn GTGT có thể chuyển sang kỳ sau để làm giảm lượng chi tiền. Ví dụ: Chi lương nhân viên, chi tạm ứng.

 

3. HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN MUA HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ VÀO TK 331

- Cách làm này sẽ giúp doanh nghiệp giảm khoản chi tiền, giúp cân đối được âm tiền mặt.

+ Hạch toán:

Nợ hàng, Nợ CP

Nợ Thuế VAT đầu vào

     Có 331 – Phải trả người bán

+ Bao giờ có tiền, sẽ thanh toán sau. Khi doanh nghiệp thanh toán, kế toán phản ánh: N331/C111,112

- Lưu ý khi sử dụng phương pháp này: Cần chuẩn bị đầy đủ, hợp lý các chứng từ công nợ đính kèm. Kế toán phải lưu ý thời hạn trả nợ thực tế với thời hạn ghi trên hợp đồng để tránh phát sinh chi phí trả chậm.

 

4. LÀM HỢP ĐỒNG VAY MƯỢN CÁ NHÂN, LÃI SUẤT 0%

- Cách làm này khá an toàn và hay được sử dụng ngoài thực tế. Kế toán có thể làm hợp đồng vay mượn với cá nhân giám đốc hoặc người trong hoặc ngoài công ty.

+ Làm theo cách này sẽ giúp: (1) Doanh nghiệp không phát sinh cổ phần tài chính; (2) Làm tăng khoản Thu tiền tại doanh nghiệp (Kế toán phải làm phiếu thu).

+ Hạch toán: N111/C341.

 

5. LÀM THỦ TỤC TĂNG VỐN ĐIỀU LỆ CHO DOANH NGHIỆP

- Cách làm này giúp tăng tiền mặt tại DN. Lưu ý nếu cá nhân góp vốn thì có thể góp bằng TM, còn nếu đối tượng góp vốn là DN thì phải CK. Khi đó, cần chú ý sự hợp thức hóa của chứng từ.

- Thủ tục tăng vốn điều lệ phức tạp và cần thời gian, do vậy yêu cầu cao kinh nghiệm của Kế toán. Theo đó, kế toán phải lưu ý DN phải góp đủ trong vòng 10 ngày kể từ ngày có sự thay đổi và phải thông báo cho Phòng Đăng ký kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư của tỉnh.

- Giải pháp này hiệu quả, mang lợi ích nhiều mặt.

- Hạch toán: N111/C411

 

Hi vọng những chia sẻ trên của TANO sẽ giúp ích được cho các bạn. Đừng quên theo dõi TANO để tích lũy những kiến thức bổ ích nhé!